종합소득세 확정신고서
어려움소득세법 시행규칙 [별지 제40호서식(1)] 「종합소득세ㆍ농어촌특별세 과세표준확정신고 및 납부계산서」 <개정 2026. 3. 20.>(35쪽). 전년도 종합소득(사업·근로·이자·배당·연금·기타소득)을 다음 해 5월 1일~31일에 신고·납부하는 서식입니다. 장부 없이 단순경비율로 추계신고하는 단일소득자는 별지 제40호서식(4), 분리과세 소득만 신고하면 제40호서식(6)을 씁니다.
◇ 부동산임대업의 사업소득, 부동산임대업 외의 사업소득 또는 주택임대업의 사업소득(분리과세로 신고하는 경우는 제외) 중 단순경비율 적용사업자로서 장부를 기록하지 않고 단순경비율로 추계신고하는 경우에는 단순경비율적용대상자용 신고서[별지 제40호서식(4)]를 사용하시기 바랍니다.
◇ 간편장부대상자(신규사업자와 직전 과세기간의 수입금액이 4천 800만원에 미달하는 사업자는 제외)가 장부에 따른 기장신고를 하지 않은 경우 산출세액의 20%를 장부의 기록·보관 불성실 가산세로 추가 납부해야 합니다.
◇ 복식부기의무자가 복식부기에 따른 장부를 기록하여 신고하지 않은 경우 무신고납부세액의 20% 또는 수입금액의 7/10,000 중 큰 금액을 무신고가산세로 추가 납부해야 합니다.
◇ 분리과세하는 주택임대소득, 기타소득(가상자산소득, 계약금이 위약금･배상금으로 대체되는 경우)만을 신고하는 경우에는 분리과세 소득자용 신고서[별지 제40호서식(6)]를 사용하시기 바랍니다.
※ 가상자산소득은 2027년 1월 1일 이후 발생하는 경우부터 적용됩니다.
작 성 방 법 (요약)
1. 제3쪽 ❶ 기본사항란을 적습니다. 세무대리인이 기장ㆍ조정ㆍ신고서작성 또는 성실신고확인서를 제출한 경우 ❸ 세무대리인란을 반드시 기재합니다.
2. 제5쪽~제11쪽 ❺~❽ 각종 소득명세서(해당 사항이 있는 것만), 제13쪽 ❾ 종합소득금액 및 결손금ㆍ이월결손금공제명세서, 제15쪽 소득공제명세서, 제19쪽 세액감면ㆍ세액공제ㆍ준비금명세서, 제21쪽 가산세명세서와 기납부세액명세서를 작성합니다.
3. 제3쪽 ❹ 세액의 계산란을 적습니다(금융소득자ㆍ기준경비율 추계ㆍ주택등매매업자는 제23~29쪽 해당 계산서를 먼저 작성). 이어서 ❷ 환급금 계좌신고란을 적습니다.
4. 신고인은 반드시 성명을 쓰고 서명 또는 날인하여 신고해야 하며, 어두운 란은 신고인이 작성하지 않습니다.
| 성 명 | 주 소 | |||
| ※ 첨부서류 1. 재무상태표 ( ) · 2. 손익계산서와 그 부속서류 ( ) · 3. 합계잔액시산표 ( ) · 4. 조정계산서 ( ) · 5. 소득공제신고서 ( ) 6. 결손금소급공제세액환급신청서 ( ) · 7. 「조세특례제한법」 상 세액공제ㆍ감면신청서 ( ) · 8. 간편장부소득금액계산서 ( ) · 9. 그 밖의 첨부서류 ( ) | 접 수 자 접수일(인) | |||
| ❶ 기본사항 | |||
| ① 성 명* | ② 주민등록번호* | ||
| ③ 주 소* | |||
| ④ 주소지 전화번호 | ⑤ 사업장 전화번호 | ||
| ⑥ 휴 대 전 화 | ⑦ 전자우편주소 | ||
| ⑧ 기 장 의 무 | [1]복식부기의무자 [2]간편장부대상자 [3]비사업자 | ||
| ⑨ 신 고 유 형 | [11]자기조정 [12]외부조정 [14]성실신고확인 [20]간편장부 [31]추계-기준율 [32]추계-단순율 [35]분리과세 [40]비사업자 | ||
| ⑩ 신 고 구 분 | [10]정기신고 [20]수정신고 [30]경정청구 [40]기한후신고 [50]추가신고(인정상여) | ||
| ❷ 환급금 계좌신고 | ⑪ 금융기관/체신관서명 | ⑫ 계좌번호 | |
| ❸ 세무대리인 | ⑬ 성명 · ⑭ 사업자등록번호 · ⑮ 전화번호 · ⑯ 대리구분 [1]기장 [2]조정 [3]신고 [4]성실확인 · ⑰ 관리번호 · ⑱ 조정반번호 | ||
| ❹ 세액의 계산 | ||
| 구 분 | 종합소득세 | 농어촌특별세 |
|---|---|---|
| ⑲ 종합소득금액* | ||
| ⑳ 소득공제 | ||
| ㉑ 과세표준(⑲-⑳)* | ||
| ㉒ 세율 | ||
| ㉓ 산출세액* | ||
| ㉔ 세액감면 | ||
| ㉕ 세액공제 | ||
| ㉖ 결정세액 종합과세(㉓-㉔-㉕) | ||
| ㉗ 결정세액 분리과세 | ||
| ㉘ 결정세액 합계(㉖+㉗) | ||
| ㉙ 가산세 | ||
| ㉚ 추가납부세액(농어촌특별세의 경우에는 환급세액) | ||
| ㉛ 합계(㉘+㉙+㉚) | ||
| ㉜ 기납부세액* | ||
| ㉝ 납부(환급)할 총세액(㉛-㉜) | ||
| ㉞ 납부특례세액 차감 · ㉟ 가산 | ||
| ㊱ 분납할 세액(2개월 내) | ||
| ㊲ 신고기한 이내 납부(환급)할 세액(㉝-㉞+㉟-㊱) | ||
년월일 신고인 (서명 또는 인)
세무서장 귀하
참고: 소득금액 계산 (원본 제5~11쪽 소득명세서ㆍ추계소득금액계산서에서 계산 — 서류뚝딱 정리, 원본 제3쪽에는 없는 칸)
※ 신고ㆍ납부 기한: 다음 연도 5월 1일 ~ 5월 31일(소득세법 제70조①), 성실신고확인서 제출자 6월 30일(제70조의2②)
※ 종합소득분 개인지방소득세는 같은 기한까지 지방자치단체에 따로 신고ㆍ납부합니다(지방세법 제95조①).
자주 묻는 항목
종합소득세는 누가 신고해야 하고, 신고 기간은 언제인가요?
전년도에 종합소득금액이 있는 사람(사업소득·부동산 임대소득, 종합과세되는 이자·배당·기타소득 등)은 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고해야 합니다. 과세표준이 없거나 결손이 난 경우도 신고 대상입니다(소득세법 제70조①). 성실신고확인서를 제출하는 사업자는 6월 30일까지입니다(제70조의2②).
다만 근로소득만 있는 사람, 퇴직소득만 있는 사람, 공적연금소득만 있는 사람 등은 연말정산이나 원천징수로 세금이 확정되므로 별도 신고를 하지 않아도 됩니다(제73조①). 두 곳 이상에서 근로소득을 받은 경우에는 신고해야 하지만, 한 곳에서 합산해 연말정산을 마쳐 더 낼 세액이 없다면 신고하지 않아도 됩니다(제73조②).
기한까지 신고하지 않으면 무신고납부세액의 20%(부정행위라면 40%)가 무신고가산세로(국세기본법 제47조의2), 내지 않은 세액에는 하루 10만분의 22의 납부지연가산세가 붙습니다(제47조의4). 기한을 넘겼다면 1개월 안에 기한 후 신고하는 것만으로도 무신고가산세가 50% 감면됩니다(제48조②2호).
부업·프리랜서 소득이 섞여 있어 신고 대상인지 헷갈리면 국세청 국세상담센터(126)나 세무사에게 확인하세요.
필요 서류
- 종합소득세ㆍ농어촌특별세 과세표준확정신고 및 납부계산서 [별지 제40호서식(1)]
- 소득공제·세액공제 대상임을 증명하는 서류 (소득세법 제70조④1호)
- 총수입금액·필요경비 계산에 필요한 서류 (같은 항 2호)
- 장부로 계산한 경우: 재무상태표·손익계산서와 부속서류·합계잔액시산표·조정계산서, 간편장부대상자는 간편장부소득금액계산서 (같은 항 3호)
- 장부 없이 추계로 계산한 경우: 추계소득금액계산서 (같은 항 6호)
- 성실신고확인대상사업자: 성실신고확인서 (제70조의2)
작성 순서
- 1
신고 대상 확인
전년도 종합소득금액이 있는 거주자는 과세표준이 없거나 결손이어도 신고해야 합니다(소득세법 제70조①). 근로소득만·퇴직소득만·공적연금소득만 있는 사람 등은 신고하지 않아도 되지만(제73조①), 두 곳 이상에서 근로소득을 받고 합산 연말정산을 하지 않았다면 신고 대상입니다(제73조②).
- 2
소득·경비 자료 정리
총수입금액, 필요경비, 원천징수된 세금(기납부세액)을 정리합니다. 홈택스 신고도움서비스에서 국세청 보유 자료를 확인할 수 있습니다. 프리랜서 3.3% 중 3%는 소득세, 0.3%는 지방소득세라 소득세 기납부세액에는 3%분만 들어갑니다.
- 3
신고 유형 선택
장부를 쓰면 복식부기·간편장부, 장부가 없으면 기준경비율·단순경비율 추계신고입니다. 단순경비율은 신규사업자이거나 직전 연도 수입금액이 업종별 기준(정보통신업 3,600만원, 전문·과학 및 기술서비스업 등 2,400만원 등) 미만이면서 해당 연도 수입금액이 복식부기의무 기준에 미달하는 사업자만 적용됩니다(시행령 제143조④).
- 4
신고서 작성·전자신고
제3쪽 ❶ 기본사항 → 소득명세서·소득공제명세서 등 해당 명세서 → ❹ 세액의 계산 순으로 적습니다(원본 작성방법). 홈택스 전자신고로 하면 각 명세서가 단계별로 연결됩니다. 신고·납부 기한은 5월 1일~31일(성실신고확인서 제출자는 6월 30일)입니다.
- 5
납부·환급과 지방소득세
㉝ 납부(환급)할 총세액을 내거나 돌려받습니다. 납부할 세액이 1천만원을 넘으면 납부기한 지난 후 2개월 이내 분납할 수 있습니다(소득세법 제77조). 종합소득분 개인지방소득세는 같은 기한까지 지방자치단체에 따로 신고·납부합니다(지방세법 제95조①).
주의사항
- ⚠신고·납부 기한은 다음 연도 5월 1일~5월 31일입니다(소득세법 제70조①). 성실신고확인서를 제출하는 사업자는 6월 30일까지입니다(제70조의2②).
- ⚠기한까지 신고하지 않으면 무신고납부세액의 20%(부정행위 40%)가 무신고가산세로 붙고, 복식부기의무자는 수입금액의 1만분의 7(부정행위 1만분의 14)과 비교해 큰 금액입니다(국세기본법 제47조의2). 1개월 이내 기한 후 신고하면 무신고가산세의 50%가 감면됩니다(제48조②2호).
- ⚠기한까지 내지 않은 세액에는 1일 10만분의 22의 납부지연가산세가 붙습니다(국세기본법 제47조의4·시행령 제27조의4).
- ⚠복식부기의무자가 재무상태표·손익계산서 등을 내지 않으면 신고하지 않은 것으로 봅니다(소득세법 제70조④ 후단).
- ⚠장부를 쓰지 않은 사업자는 산출세액 × (무기장 소득금액/종합소득금액) × 20%의 장부 기록·보관 불성실 가산세 대상입니다(소득세법 제81조의5). 신규사업자와 직전 연도 수입금액 4,800만원 미만 사업자 등 소규모사업자는 제외됩니다(원본 안내문).
이런 경우 반려됩니다
- 복식부기의무자가 재무상태표·손익계산서·조정계산서 등 필수 첨부서류 없이 신고한 경우 (무신고로 봄)
- 단순경비율 적용 요건이 안 되는데 단순경비율로 추계신고한 경우
- 기납부세액에 지방소득세분까지 넣는 등 세액 계산에 오류가 있는 경우
- 제출된 신고서나 서류에 미비·오류가 있어 세무서가 보정을 요구한 경우 (제70조⑤)
제출 정보
- 제출처
- 주소지 관할 세무서 또는 홈택스
- 처리 기간
- 즉시 (접수 시 처리)
- 최종 개정일
- 2026-03-20
💬 이런 것도 자주 물어보세요
질문 전체 보기 →- Q
연말정산에서 공제를 빠뜨렸습니다. 몇 년 전 것까지 돌려받을 수 있나요?
법정신고기한이 지난 후 5년 이내면 됩니다. 연말정산 근로자는 연말정산세액의 납부기한이 기산점이라, 보통 지난 5개 연도분을 한꺼번에 정리할 수 있습니다. 필요한 것은 경정청구서 한 장과 '당초분·정정분' 원천징수영수증입니다. 회사를 통하지 않고 본인이 직접 청구할 수도 있습니다.
- Q
종합소득세 신고를 안 하면 어떻게 되나요?
무신고가산세가 납부할 세액의 20%(부정한 방법이면 40%) 붙고, 여기에 납부하지 않은 기간만큼 하루 0.022%의 납부지연가산세가 따로 쌓입니다. 신고를 안 하면 각종 공제·감면도 적용받지 못해 세액 자체가 커집니다. 기한은 매년 5월 31일이며, 늦었더라도 기한 후 신고를 하면 가산세를 줄일 수 있습니다.
- Q
온라인 쇼핑몰을 하려면 통신판매업 신고를 꼭 해야 하나요?
온라인 판매자는 원칙적으로 통신판매업 신고 대상입니다. 직전년도 거래 50회 미만이거나 간이과세자면 면제되며, 미신고 시 3천만원 이하 벌금 대상입니다.
📎 이 서식과 함께 보는 서식
창업 / 사업자 전체 보기 →과세표준 및 세액의 결정(경정)청구서
세금을 실제보다 많이 신고·납부했을 때 돌려달라고 청구하는 서식입니다. 연말정산에서 놓친 의료비·기부금·부양가족 공제, 잘못 계산한 종합소득세·양도소득세·부가가치세가 모두 대상입니다. 핵심은 기한입니다. 법정신고기한이 지난 후 5년 이내라면 지난 해의 것도 소급해서 되찾을 수 있습니다(국세기본법 제45조의2제1항). 세무서는 청구를 받은 날부터 2개월 안에 결과를 통지해야 하고, 2개월이 지나도록 아무 통지가 없으면 그날 다음 날부터 곧바로 불복 절차로 넘어갈 수 있습니다. 수정신고와 방향이 정반대라는 점, 그리고 고충민원이 아니라 경정청구로 해야 이자(국세환급가산금)가 붙는다는 점을 먼저 이해하고 쓰는 서식입니다. 국세기본법 시행규칙 [별지 제16호의2서식(1)] (2025. 3. 21. 개정) 공식 원본을 그대로 재현했습니다.
식품 영업 신고서
휴게음식점·일반음식점·제과점·즉석판매제조ㆍ가공업 등 식품 영업을 시작하기 전에 관할 시·군·구청에 내는 신고서입니다(식품위생법 제37조제4항, 시행령 제25조제1항). 영업에 필요한 시설을 먼저 갖춘 뒤 식품위생교육 이수증 등을 붙여 제출하면 영업신고증이 즉시 발급되고(시행규칙 제42조), 수수료는 방문·우편 28,000원, 전자민원 25,200원입니다(시행규칙 별표 26). 신고 없이 영업하면 3년 이하의 징역 또는 3천만원 이하의 벌금 대상입니다(법 제97조제1호). 담당 공무원이 건축물대장·토지이용계획확인서로 건축물 용도를 확인하므로 가게를 계약하기 전에 해당 업종이 들어갈 수 있는 용도인지 먼저 봐야 합니다. 식품위생법 시행규칙 [별지 제37호서식](2026. 9. 1. 개정) 공식 원본을 그대로 재현했습니다.
통신판매업 신고서
전자상거래법 시행규칙 [별지 제1호서식]. 온라인 쇼핑몰, 스마트스토어 등 인터넷 판매 사업 시 반드시 필요한 신고. 사업자등록 후 신청.
납부기한등 연장 신청서
국세징수법 시행규칙 [별지 제14호서식]. 재난·도난으로 재산에 심한 손실을 입었거나, 사업에 현저한 손실이 생겼거나, 본인·동거가족이 6개월 이상 치료가 필요한 질병·중상해를 입은 경우 등으로 국세를 기한까지 내기 어려울 때 납부기한(독촉장 기한 포함) 연장을 신청하는 서식입니다. 연장 기간은 연장한 날의 다음 날부터 9개월 이내이고, 고용재난지역·특별재난지역 사업자 등은 2년 이내까지 가능합니다(국세징수법 시행령 제12조).