프리랜서가 된 김대리, 5월이 두려워지다
32살 김민수 씨는 작년 8월까지 IT 회사에서 평범한 직장인이었습니다. 매년 2월이면 회사에서 알아서 해주는 연말정산만 확인하면 되니까 세금 걱정은 전혀 없었죠. 그런데 프리랜서 개발자로 독립한 지 8개월, 이제 4월이 되니까 주변 선배들이 하나같이 "5월 종합소득세 신고 준비했어?"라고 물어보기 시작했습니다.
"종합소득세가 뭐야? 연말정산이랑 다른 거야?" 김 씨는 막막했습니다. 작년 8월부터 12월까지 여러 회사와 프로젝트 계약을 맺고 일했는데, 매번 원천징수 3.3%를 떼고 돈을 받긴 했지만... 이제 뭔가 더 해야 한다는 건가요?
구글링의 늪에 빠지다
"종합소득세 신고 방법"을 검색해봤지만, 나오는 건 전부 어려운 세법 용어들뿐이었습니다. "과세표준", "기준경비율", "복식부기"... 이게 다 무슨 말인지 도통 모르겠더라고요. 프리랜서 커뮤니티에 질문을 올려봤더니 "세무사한테 맡겨", "직접 하면 실수할 수도 있어"라는 답변들만 돌아왔습니다.
하지만 김 씨는 생각했습니다. "세무사 비용도 만만치 않은데, 일단 내가 해볼 수 있는 건 해보자!"
종합소득세 신고, 차근차근 파헤쳐보기
내가 정말 신고 대상일까?
우선 김 씨는 신고 대상인지부터 확인했습니다. 작년에 회사 다니면서 받은 근로소득과, 프리랜서로 받은 사업소득이 모두 있으니까 종합소득세 신고 대상이었습니다(소득세법 제70조①). 근로소득만 있는 사람은 연말정산으로 끝나서 신고하지 않아도 되지만(제73조①), 2곳 이상에서 근로소득을 받고 합산 연말정산을 하지 않았거나 프리랜서 사업소득이 있으면 신고해야 합니다.
홈택스에서 내 자료부터 확인하기
종합소득세 확정신고서 작성 전에, 김 씨는 홈택스(www.hometax.go.kr)에 접속해서 '신고도움서비스'를 이용했습니다. 여기서 국세청이 이미 파악하고 있는 본인의 소득 자료를 미리 확인할 수 있거든요.- 총수입금액: 프리랜서로 받은 모든 수입을 합산
- 원천징수세액: 각 회사에서 떼간 3.3% 내역 — 이 중 3%만 소득세, 0.3%는 지방소득세예요
- 근로소득: 작년 1~8월 회사 급여
신고 유형 선택하기
김 씨는 작년에 새로 사업을 시작한 신규사업자였고, 그해 수입금액이 업종별 복식부기의무 기준(인적용역 등 7,500만원, 정보통신업 1억5천만원)에 못 미쳐 단순경비율 적용 대상이었습니다(소득세법 시행령 제143조④). 신규가 아니라면 직전 연도 수입금액이 업종별 기준(정보통신업 3,600만원, 전문·과학 및 기술서비스업 2,400만원 등)에 미달해야 합니다.
단순경비율은 실제 경비를 일일이 증명하지 않고, 국세청장이 업종코드별로 고시한 비율을 수입금액에 곱해 경비로 인정하는 방식이에요. 비율은 업종코드마다 다르니 홈택스에서 본인 코드로 확인하세요.
실제 신고서 작성하기
홈택스 전자신고 단계별 가이드
1단계: 로그인 및 신고서 선택홈택스 접속 → 세금신고 → 종합소득세 → 일반신고서
현행 서식은 소득세법 시행규칙 [별지 제40호서식(1)] <개정 2026. 3. 20.>이고, 칸 번호는 원본 제3쪽 그대로 적었어요.
2단계: ❶ 기본사항 입력- ① 성명·② 주민등록번호·③ 주소
- ⑧ 기장의무·⑨ 신고유형: 김 씨는 간편장부대상자, 신고유형은 '추계-단순율'
- ⑩ 신고구분: 정기신고
- 총수입금액: 5,200만 원 (프리랜서 수입 전체, 원천징수 전 금액)
- 필요경비: 총수입금액 × 본인 업종코드의 단순경비율 (홈택스 자동 적용)
- 사업소득금액: 총수입금액 − 필요경비
- 여기에 1~8월 회사 근로소득금액도 합산해 ⑲ 종합소득금액이 됩니다
- ㉑ 과세표준: ⑲ 종합소득금액 − ⑳ 소득공제
- ㉓ 산출세액: 과세표준 × 세율 − 누진공제 (홈택스 자동계산)
- ㉜ 기납부세액: 프리랜서 원천징수 소득세(3%분) + 회사가 뗀 근로소득세(결정세액)
이것만은 꼭 주의하세요!
실수하기 쉬운 포인트들
김 씨가 신고하면서 거의 실수할 뻔했던 것들을 공유해 드릴게요:
- 신고 기한: 5월 1일~31일 (절대 놓치면 안 됨!)
- 원천징수 내역: 회사 근로소득과 프리랜서 원천징수가 빠짐없이 들어갔는지 확인 (홈택스 전자신고면 따로 종이로 첨부하지 않아도 돼요)
- 본인 인증: 공동인증서나 간편인증으로 로그인
- 계산 실수: 홈택스 자동계산 기능 적극 활용
무신고 시 가산세가 20%나!
만약 5월 31일까지 신고하지 않으면 무신고납부세액의 20%(부정행위면 40%)가 무신고가산세로 붙습니다(국세기본법 제47조의2). 세금을 안 내면 납부지연가산세도 하루 10만분의 22(0.022%)씩 붙고요(제47조의4). 기한을 넘겼더라도 1개월 안에 기한 후 신고를 하면 무신고가산세의 50%가 감면됩니다(제48조②). 김 씨는 이 얘기를 듣고 등에 식은땀이 났다고 하더라고요.
결과는? 환급!
김 씨의 최종 결과는 의외였습니다. 결정세액보다 기납부세액(원천징수)이 더 많아서 ㉝ 납부(환급)할 총세액이 마이너스, 즉 환급이 나왔거든요! 프리랜서 3%는 실제 세율과 상관없이 일단 떼는 금액이라, 경비와 공제를 반영하면 돌려받는 경우가 많아요. 반대로 근로소득과 합쳐 세율 구간이 올라가면 더 낼 수도 있으니 결과는 사람마다 다릅니다.
종합소득분 개인지방소득세는 같은 5월 31일까지 지방자치단체(위택스 등)에 따로 신고·납부해요(지방세법 제95조①). 홈택스 신고를 마치면 이어서 할 수 있게 안내됩니다.
"생각보다 어렵지 않네? 홈택스가 생각보다 친절하고, 모르는 건 국세청 상담센터(126번)에 전화하니까 자세히 알려주더라고요."
마무리: 당신도 할 수 있어요!
종합소득세 신고가 처음이라면 김 씨처럼 막막할 수 있어요. 하지만 차근차근 준비하면 생각보다 어렵지 않습니다. 특히 홈택스의 신고도움서비스와 모두채움 기능을 활용하면 대부분의 정보가 자동으로 입력되니까 훨씬 수월해져요.
여기 적은 내용은 소득세법·국세기본법·지방세법 원문을 확인해 정리한 일반적인 안내입니다. 업종코드·경비율·공제 적용은 사람마다 달라지니, 상황이 복잡하거나 확신이 서지 않는다면 국세상담센터(국번없이 126)나 세무사와 상담해 보시길 권합니다. 5월 신고 시즌, 모든 프리랜서분들과 사업자분들이 무사히 마무리하시길 응원합니다!